一般纳税人和小规模纳税人的区别， 一次说清。

1、税率不同

小规模纳税人征收率：3%、5%、1%

一、3%征收率（一般适用）

一般适用于销售货物、提供加工修理修配劳务，销售服务等，计算公式：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×3%

二、5%征收率（特定业务）

主要包括销售不动产、出租不动产、不动产租赁、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目、劳务派遣服务及安全保护服务等特定业务，计算公式：

销售额=含税销售额/（1+5%）

应纳税额=销售额×5%

三、1%征收率（阶段性减免）

计算公式：

销售额=含税销售额/（1+1%）

应纳税额=销售额×1%

及其它一些减征政策

一般纳税人适用税率：13%、9% 、6%、0%

一、13%税率

销售或进口货物（易与农产品等9%货物混淆）

二、9%税率

交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权（快速记忆口诀：交、邮、基、建、不租、不售、转土）及农产品等

三、6%税率

增值电信服务、金融服务、现代服务（除有形动产租赁和不动产租赁服务）、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）

四、0%税率

纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）及符合规定的其它服务。

2、减免政策不同

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额（不含税）不超过15万元（季销售额不超45万）免征增值税，超45万全额缴纳增值税。

二、一般纳税人无论是否超过45万，都需要全额缴纳增值税。

（注：只要缴纳增值税，就必须要缴纳附加税，关于附加税的核算，大家必须记住4个关键数，城建税7%、教育费3%、地方教育费2%、合计12%，附加税的优惠及减免今天就不在这里给大家细写了，大家有兴趣可以自己了解一下）

3、纳税申报期不同

小规模纳税人：按季度纳税申报

一般纳税人：按月纳税申报

（注：无论是否有业务收入，都必须按时纳税申报）

4、认证抵扣不同

小规模纳税人：取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能作为公司的成本或者费用入账。

应纳增值税税额=当期不含税销售额×征收率

一般纳税人：取得增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证。

应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵

5、营业额不同

小规模纳税人：营业额一般要求在500万（不含税）以内

一般纳税人：在12个月期间营业额累计达到500万（不含税）以上税务局就会强制要求申请成为一般纳税人（税务局一般会提前通知企业）

6、权限不同

小规模纳税人可以申请转为一般纳税人

一般纳税人不能申请降为小规模纳税人（有政策除外）